流动负债经营,流动负债年末余额在速动资产中流动性最强、可直接用于偿债的资产被称为现金类资产。现金类资产包括货币资金、交易性金融资产等，是速动资产扣除应收账款后的余额，可随时提现或者可随时转让变现。应收账款存在发生坏账的可能，某些到期的应收账款也不一定能按时收回。现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。它将存货与应收款项排除在外，也就是说，现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目，因此它也是三个流动性比率最保守的一个。

在评价企业的变现能力时，一般来说现金比率的重要性不大，因为不可能要求企业用现金类资产来偿付全部负债，流动负债企业也没有必要总是保持足够偿债的现金类资产。但是当发现企业的存货和应收账款存在问题时，现金比率就显得很重要了。它的作用是表明在最坏的情况下短期偿债能力如何。此外在某些高度投机的企业，现金比率可能很重要，因此要重视在特殊情况下的现金比率指标。现金比率越高说明企业即刻变现的能力越强，但是该指标很高又在某种程度上反映该企业不善于充分利用现金资源，流动负债没有把现金投人到经营以获取更多的利润。在对这个指标下结论之前，应当充分了解企业情况。有时候企业可能有特别的计划需要使用现金，比如集资扩大生产能力，就必须使手头上的现金增加，流动负债在这种情况下现金比率高不能说明企业偿债能力强。但是无论如何，过低的现金比率说明企业的支付存在问题，时间长了就会影响企业的信用。企业保持合理的现金比率是很有必要的，在运用现金指标分析时，其数值标准- -般 为20%左右。