正因?yàn)闊o(wú)效的現(xiàn)金流管理將帶來(lái)非常嚴(yán)重的后果，有些經(jīng)營(yíng)管理的論著甚至將營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)最大化作為企業(yè)唯一的目標(biāo)。 實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的方法有:增加銷(xiāo)售、縮短收人票據(jù)和賒款貼現(xiàn)周期、延長(zhǎng)支付票據(jù)和賒購(gòu)款的兌現(xiàn)周期、減少庫(kù)存等。簡(jiǎn)單地運(yùn)用這些普通的管理辦法可能并不需要什么現(xiàn)金流的知識(shí)，因而它們并不是完全意義上的現(xiàn)金流管理，雖然這些管理方法也是現(xiàn)金流管理的重要組成部分。真正意義上的現(xiàn)金流管理是有計(jì)劃地管理現(xiàn)金，并使其價(jià)值最大化的行為。為此有兩點(diǎn)必須明確:

 

   第一，現(xiàn)金剩余過(guò)多是低效率的表現(xiàn)，而不是現(xiàn)金流管理的真正目標(biāo)。產(chǎn)生豐厚的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的目標(biāo)不是將現(xiàn)金積攢起來(lái)，而是將其投人到能夠產(chǎn)生利潤(rùn)的領(lǐng)城中去。否則就應(yīng)當(dāng)向股東分派股利，由股東去尋求更好的投資方向。因此，高效率的現(xiàn)金流管理不是將現(xiàn)金積攢起來(lái)，而是利用營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量獲取更多的現(xiàn)金，再將其作為投資現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的對(duì)內(nèi)或者對(duì)外投資。也就是說(shuō)，現(xiàn)金的取得和現(xiàn)金的使用都是現(xiàn)金流管理的內(nèi)容。只有這樣才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的真正目標(biāo)一公 司價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)。因?yàn)槔�用從�?jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取的現(xiàn)金從事什么樣的投資活動(dòng)，完全依仗經(jīng)營(yíng)者是否具有超前的眼光，所以只要看投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，就能夠明白經(jīng)營(yíng)者對(duì)于未來(lái)的展望及其事業(yè)發(fā)展的思路。投資是多方面的，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量不只是采購(gòu)機(jī)器設(shè)備，建立什么樣的子公司、在實(shí)驗(yàn)研究方面投人多少資金也都包括其中。人事費(fèi)用通常是劃歸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的，但是將培養(yǎng)或引進(jìn)管理人才和技術(shù)人才的現(xiàn)金支出劃歸為投資活動(dòng)現(xiàn)金流量更為妥當(dāng)。特別是現(xiàn)在，企業(yè)處于環(huán)境劇烈變化的低增長(zhǎng)時(shí)期，絕對(duì)需要具有先見(jiàn)之明，并且能夠朝著既定目標(biāo)制訂計(jì)劃、進(jìn)行管理的人才，也需要各種能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)的技術(shù)人才，否則將會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。同樣，運(yùn)用在公司的組織結(jié)構(gòu)完善和發(fā)展方面的資金也應(yīng)當(dāng)視為必要的投資，因?yàn)榻M織結(jié)構(gòu)決定了組織的活力和適應(yīng)能力。

 

   第二，作為使現(xiàn)金流量最大化的手段，必須建立能夠即時(shí)收集相關(guān)信息的系統(tǒng)。現(xiàn)金流管理建立在大量的信息的基礎(chǔ)上。ERP ( enterprise resource planning)軟件的出現(xiàn)，努力實(shí)現(xiàn)信息的“即時(shí)收集”和“共同享有”，為現(xiàn)金流量管理提供了技術(shù)支持，使之成為可能。現(xiàn)金流量信息的收集系統(tǒng)，不應(yīng)該只是向股東進(jìn)行匯報(bào)的系統(tǒng)，而應(yīng)該是能夠提高經(jīng)營(yíng)效率的系統(tǒng)。這樣的投資才能成為真正有意義的系統(tǒng)投資，這樣的現(xiàn)金流管理才是真正意義上的現(xiàn)金流管理。為此，不僅需要收集有關(guān)現(xiàn)金流量方面的信息，還需要建立能夠即時(shí)收集所有信息的系統(tǒng)，并在這些信息間建立聯(lián)系，從而實(shí)現(xiàn)有意義的信息共享。因?yàn)橹粚?duì)現(xiàn)金流量信息本身進(jìn)行各種各樣的分析是無(wú)法使其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起任何作用的。銷(xiāo)售、人事、組織、商品流通等企業(yè)活動(dòng)的所有領(lǐng)域中都可能發(fā)生現(xiàn)金流動(dòng)，因此，如果不將這些信息與數(shù)據(jù)聯(lián)系在一-起，就無(wú)法使現(xiàn)金流量信息在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起作用。比如，工資對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)產(chǎn)生很大影響，如果只為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量最大化,那么自然就要在控制工資方面做出努力,但是為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的是人，在討論有關(guān)工資方面的現(xiàn)金流量時(shí)，最需要解決的問(wèn)題就是如何建立組織機(jī)構(gòu)、如何對(duì)人員進(jìn)行合理配置以提高競(jìng)爭(zhēng)力如何使現(xiàn)金流動(dòng)更加有效率等。如果不站在這個(gè)角度上討論現(xiàn)金流量,那么所有的討論只能成為空談。

 

   另外，在討論現(xiàn)金流量以及效率時(shí)，必然會(huì)觸及“壓縮庫(kù)存”的問(wèn)題，但是無(wú)論怎樣調(diào)整損益表或現(xiàn)金流量表，都不可能達(dá)到消減庫(kù)存的目的。要壓縮庫(kù)存，必須將銷(xiāo)售、商品流通信息與現(xiàn)金流量、損益信息掛鉤。此外，過(guò)去的現(xiàn)金流量分析是對(duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià),確實(shí)重要，但只靠這種分析無(wú)法對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)。要對(duì)銷(xiāo)售、人事、商品按計(jì)劃采取合理行動(dòng)，如果做不到有效的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè),就無(wú)法突破現(xiàn)狀。預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量就要像前面所說(shuō)的那樣，根據(jù)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量"、“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量"、“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量"三大分類(lèi)分析其規(guī)律性，并據(jù)此編制出至少兩年的預(yù)測(cè)表。表的形式多種多樣，不能一概而論說(shuō)哪一種最好，可以根據(jù)要達(dá)到的目的和企業(yè)的實(shí)際情況酌情而定。

 

   ERP就是用標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)用軟件構(gòu)筑起來(lái)的生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、人事管理等方面管理的系統(tǒng)，能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理、物流管理、生產(chǎn)管理、庫(kù)存管理、客戶關(guān)系管理和供應(yīng)鏈管理等進(jìn)行全面的集中管理，使公司所有的經(jīng)營(yíng)資源得到有計(jì)劃的充分利用，從而能夠在收集公司制定戰(zhàn)略政策所需的信息方面做出貢獻(xiàn)。近來(lái)，采用ERP軟件的公司越來(lái)越多，即使中小企業(yè)也都逐步實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化。