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营业净现金流的计算公式是什么

日期:2024-04-30 14:40:33 来源:互联网
   营业活动产生的净现金流量即营业净现金流(NOCF), 是指一定时期由营业活动引发的净现金的流量。
   营业净现金流(NOCF) =营业现金流人-营业现金流出营业现金流起源于利润表的营业收入和营业费用。营业收人指销售收入净额。营业费用指销售成本、销售及管理费用、折旧以及税金的总和。但是,并非所有的收人和费用都生成或耗用现金。费用的增加也不- -定反映为相应的现金流出。那么我们怎样计量营业收人和营业费用产生的现金流呢?
   销售现金流入=销售收入- (应收账款(期末) -应收账款(期初))=销售收入-△应收账款
   其中,“△应收账款"表示该期内应收账款的变动额。
   营业现金流出包括:采购货物成本、销售及管理费用(SG& A)中的现金支出。其中不包括与现金无关的折旧支出。营业现金流出的计算方法是:营业现金流出=采购现金支出+销售及管理费用+税金的现金支出
   其中:采购现金支出=采购成本- (应付账款(期末) -应付账款(期初))=采购成本-应付账款
   采购成本=销售成本+0存货
   其中,“△应付账款"表示该期内应付账款的变动额,“0 存货"表示当期存货变化量。整理以上公式后可知:采购现金支出=销售成本+4存货-0应付账款
  • 真正意义上的现金流管理是什么
  • 简单地运用这些普通的管理办法可能并不需要什么现金流的知识,因而它们并不是完全意义上的现金流管理,虽然这些管理方法也是现金流管理的重要组成部分。真正意义上的现金流管理是有计划地管理现金,并使其价值最大化......
  • 过度投资属于自由现金流量吗
  • 如果发现在某一会计期间内资本性支出的增长率明显高于销售成本的增长率,那么有理由认为投资过度,并且这个过度投资就是随意性资本性支出。它可以被看成是自由现金流量。......
  • 计算自由现金流量的目的是什么
  • 当期的自由现金流量可以用于分析公司目前的资金状况,同时也被用于预测将来的自由现金流量,从而用于公司价值的评估。所以,自由现金流量的计算不仅要考虑在现有报表中取得数据的可能性......
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  • 人们对自由现金流量指标的一个发展是周转率( recovery rate)指标,即自由现金流量与总市值的比率。它通常被作为选股标准。实证研究表明,自由现金流量占公司总市值的比率高的公司有明显的超额回报......
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