现金流的基本组成要素有四个:流量、流向、流程和流速。

   (1)流量

   流量包括流人量、流出量及流人与流出的差额( 即净流量)。流量综合反映了企业每一项财务收支的现金冗余，是企业经济效益的最直观的体现。分析企业现金流构成及其冗余状况，能对企业核心能力及其获利能力做出较为客观的评价。

   (2)流向

   现金流结构表示企业现金流的趋势。总的来看,现金流向分为流人与流出等方向。流入.表明企业现金资源的增加。依据企业现金流入的情况可以对企业竞争能力的构成及未来走向做出大致判断。流出体现企业日常现金支付的主要用途和现金的主要投资方向，可以综合反映企业经营战略及未来创造价值的能力。现金流向管理更主要的是解决企业现金流的投向与企业战略实现的协调关系。

   (3)流程

   流程涉及现金流的组织、岗位、授权及办理现金收支业务的手续程序。企业的现金流几乎是与生产经营活动同步实现的。生产经营活动一般是由分散在不同部门、不同层次甚至是不同地点的企业员工分别进行的，具有分散性特点，因此现金流量的分布也必然是分散的。现金流的组织必须与企业的组织结构相适应。现金流组织过程出现这样那样的问题，就表明企业组织结构亟须完善。企业应把现金流按其生成、流出的方向，确定相应的业务、管理及控制岗位，以使现金流的组织具有严密的内部控制制度，确保现金流这-企业生命之源在流动过程中少出差错、杜绝舞弊。为此，就应赋予各现金流业务管理、控制岗位相应的职权，保障其充分、有效地履行职责。同时规定，任何- -次现金收支业务的办理必须履行申请、审批、记录、支付、检查等必要手续才能完成，以确保现金收支的合法、合理。现金流程决定现金流的安全性。

   (4)流速

   对于某一具体的现金业务而言，流速是指从支付现金到收回现金所需时间的长短。对于整个企业而言，流速是指资本投入到回收的速度。在实际工作中，衡量流速- -般采用周转率指标，主要有全部资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等具有不同功用的多类周转率指标。从国际趋势看，企业由-开始全面关注这些周转率指标，逐步锁定为重点关注“应收账款周转率”与“存货周转率”两个周转率指标。随着社会信用及银行结算监督制度的高度发达，西方企业开始只考评“存货周转率”指标，但由于我国社会信用与银行结算监督制度尚未完善，“应收账款周转率”指标还是很有必要纳入考评流速的指标之中的。存货与应收账款的周转速度，综合反映了企业经营效率和流动资产质量，对企业未来发展具有决定性影响。考察评价企业的现金流，必须全面、客观、深人地分析其现金流的四个基本要素状况。只有这样才能得出较为恰当的结论并实施行之有效的管理。